Impuestos Individuales en EE.UU.
Capacitación para Preparadores de Impuestos
Capítulo 1
Ingresos (Income)
Salarios y Sueldos
Wages reportados en Formulario W-2
Overtime y Propinas
Siempre gravables, deben reportarse
Self-Employment
Ingresos por trabajo independiente
Intereses y Dividendos
Reportados en 1099-INT y 1099-DIV
Las propinas son ingreso gravable sin excepción y deben reportarse al IRS, incluso si no aparecen en W-2.
Capítulo 2
Deducciones vs. Créditos
Deducción
Reduce el ingreso gravable (taxable income)
Crédito
Reduce directamente el impuesto adeudado (tax liability)
Capítulo 3
Deducción Estándar 2025
$15,000
Single
$30,000
Married Filing Jointly
$22,500
Head of Household
Ajustes adicionales: +$1,950 por edad (65+) o ceguera para Single/HOH; +$1,550 para MFJ. Fuente: IRS.gov
Capítulo 4
Deducción Detallada (Itemized)
Gastos Médicos
Solo montos que excedan 7.5% del AGI
Intereses Hipotecarios
Mortgage interest en residencia principal
Donaciones Caritativas
Charitable contributions documentadas
SALT
Impuestos estatales/locales, límite $10,000
El contribuyente debe elegir UNA opción: estándar o detallada. No ambas.
Capítulo 5
Créditos Fiscales
¿Por qué son más poderosos?
Un crédito de $1,000 reduce $1,000 del impuesto directamente.
Una deducción de $1,000 solo reduce el ingreso gravable, resultando en menor ahorro real.
Créditos
Créditos No Reembolsables
Solo reducen el impuesto adeudado hasta cero. No generan reembolso.
Lifetime Learning Credit
Gastos de educación superior
Child and Dependent Care
Cuidado de dependientes
Residential Energy Credit
Mejoras energéticas en hogar
Créditos
Créditos Reembolsables
Pueden generar reembolso aun sin impuesto adeudado.
EITC
Earned Income Tax Credit para trabajadores de ingresos bajos a moderados
Child Tax Credit
Hasta $2,000 por hijo; porción reembolsable (ACTC) hasta $1,700
AOTC
American Opportunity Credit: 40% reembolsable (hasta $1,000)
Cambios Recientes
Propinas y Overtime
Propinas (Tips)
- Siguen siendo 100% ingreso gravable
- Deben reportarse al empleador
- No hay exenciones vigentes confirmadas por IRS
Horas Extra (Overtime)
- Gravables como ingreso ordinario
- Sin deducciones especiales del IRS
- Sujetas a payroll taxes (SS/Medicare)
Conclusión
Resumen para Preparadores
1
Verificar cada caso
Consultar siempre IRS.gov para reglas actualizadas
2
Errores comunes a evitar
No reportar propinas, elegir deducción incorrecta, confundir créditos
3
Documentación
Solicitar comprobantes para deducciones detalladas y créditos